COVID-19 i 17 maja: Uwzględnienie dnia podatkowego dla klientów
Jonathan H. Lander i Brian Hassett
Opublikowany w: Koronawirus, ekonomia, standardy, etyka i przepisy (SER)
Ponieważ Dzień Podatkowy w Stanach Zjednoczonych został opóźniony do 17 maja, teraz może być dobry moment, aby porozmawiać z klientami o tym, jak narzucone przez pandemię rozwiązania dotyczące pracy z domu (WFH) mogą wpłynąć na ich zobowiązania podatkowe.System podatku dochodowego w Stanach Zjednoczonych jest czymś w rodzaju patchworku. Oczywiście federalny podatek dochodowy obowiązuje w całym kraju. Jednak każde państwo w Unii jest odrębnym suwerenem z własnymi uprawnieniami podatkowymi.Nie wszystkie stany nakładają podatek dochodowy, ale te, które mają własny, unikalny system, który to robi. Oprócz państwowego podatku dochodowego wiele gmin ma również prawo do nakładania podatku dochodowego.Przycisk Subskrybuj
Przy tak wielu organach podatkowych nic dziwnego, że ludzie spędzają tyle czasu i pieniędzy, próbując ustalić, jaki jest ich właściwy obowiązek podatkowy i któremu suwerenowi ten podatek jest należny. Ponieważ wiele biur handlowych zostało zamkniętych w wyniku pandemii COVID-19, wielu pracowników – wśród nich nasi klienci – zostało zmuszonych do pracy w domu, a często ich domy znajdują się w innym stanie lub gminie niż ich obecnie zamknięte biura.Relokacja pracowników i wykonywana przez nich praca – z biura do domu – rzuciła wyzwanie różnym systemom podatkowym, ponieważ stany i gminy próbują podnieść dochody, a pracodawcy i pracownicy próbują ustalić, kto ma prawo opodatkować dochód uzyskany z tej pracy teraz że pracownicy faktycznie nie dojeżdżają do biura.Poniżej przedstawiamy kilka punktów dyskusyjnych, które doradcy mogą rozważyć w kontaktach z klientami, których to dotyczy, gdy zbliża się 17 maja. Oczywiście niezliczone lokalne przepisy dotyczące podatku dochodowego nakazują, aby zachęcać swoich klientów do zasięgnięcia porady doświadczonego lokalnego doradcy podatkowego, jeśli sam nim nie jesteś, który może pomóc Tobie i Twoim klientom w rozwiązaniu tych problemów.kafelek bieżącego wydania dziennika analityków finansowych Issue
Najbardziej podstawowe pytanie, które wynika z naszego unikalnego systemu federalnego, dotyczy tego, czy stan może opodatkować dochód pracownika, który jest zatrudniony i zapewnia pracę firmie w tym stanie, ale który nigdy fizycznie nie stawia stopy w tym stanie . Oczywiście to samo pytanie może mieć miejsce w państwie, które zezwala swoim gminom na nakładanie podatku dochodowego. To znaczy, czy miasto lub miasto może opodatkować dochód pracownika, który jest zatrudniony i zapewnia pracę firmie w tym mieście, ale który nigdy fizycznie nie postawił stopy w tym mieście?Jest całkiem jasne, że stan może nałożyć podatek na pracownika, który mieszka poza tym stanem, ale przybywa do stanu, aby pracować dla pracodawcy znajdującego się w tym stanie.1Oczywiście rządy opierają się na dochodach z podatków i nawet przed obecną pandemią wiele stanów próbowało opodatkować dochody uzyskiwane przez nierezydentów pracujących dla pracodawców w stanach ze swoich domów poza stanem. Doskonałym przykładem jest stan Nowy Jork. Wyobraź sobie klienta, który pracuje dla firmy na Manhattanie, mieszka w Connecticut i który część czasu pracuje w biurze w Nowym Jorku, a część czasu w domu w Connecticut. Prawo stanu Nowy Jork opodatkowuje pracowników nierezydentów, tak jak robią to inne stany, tylko na podstawie części dni pracy nierezydenta w Nowym Jorku.2Jednak Nowy Jork traktuje dzień pracy pracownika jako dzień poza stanem dla celów podatkowych tylko wtedy, gdy nierezydent jest zobowiązany w służbie pracodawcy do pracy zdalnej „z konieczności, w odróżnieniu od wygody”3. Klient z Nowego Jorku wybiera pracę z domu, a nie z konieczności pracodawcy, Nowy Jork opodatkowałby cały dochód tego klienta, niezależnie od tego, że pracował w Connecticut.4Grafika bezpiecznej emerytury
Pandemia COVID-19 spowodowała, że kwestia organów podatkowych stała się ostrzejsza, ponieważ urzędy zostały zamknięte, a porozumienia WFH rozprzestrzeniły się. Na przykład Pensylwania wydała wytyczne dla pracodawców w Pensylwanii, których pracownicy pracują zdalnie z powodu pandemii COVID-19. Jak podano w poradniku: 5"Pracowników„Podsumowując, jeśli pracownik tymczasowo pracuje w domu z powodu pandemii COVID-19, departament nie traktuje tego jako zmiany w pozyskiwaniu wynagrodzenia dla pracownika. W przypadku nierezydentów, którzy pracowali w Pensylwanii przed pandemią, ich rekompensata pozostałaby dochodem pochodzącym z Pensylwanii dla wszystkich celów podatkowych, w tym sprawozdawczości PA-40, potrącania podatku przez pracodawcę i trójczynnikowego podziału dochodów z działalności gospodarczej dla korporacji S, spółek osobowych i osób fizycznych. . . .„Pracodawcy„W przypadku pracodawcy z Pensylwanii, którego pracownik niebędący rezydentem pracuje tymczasowo z domu z powodu pandemii COVID-19 w stanie, który nie ma umowy o wzajemności z Pensylwanią, departament informuje, że wynagrodzenie pracownika pozostaje w Pensylwanii, a pracodawca jest zobowiązany do wstrzymania wypłaty odszkodowania.”Massachusetts zajęło podobne stanowisko w stosunku do swoich podatników. Zgodnie z ogłoszonym przez Massachusetts rejestrem awaryjnym
830 CMR 62.5A.3:“ . . . w czasie trwania stanu wyjątkowego COVID-19 w stanie Massachusetts, wszelkie odszkodowania otrzymane za usługi osobiste wykonane przez nierezydenta, który bezpośrednio przed stanem wyjątkowym COVID-19 w stanie Massachusetts był pracownikiem zaangażowanym w wykonywanie takich usług w stanie Massachusetts, i który w takiej sytuacji awaryjnej świadczy takie usługi z lokalizacji poza Massachusetts wyłącznie ze względu na stan wyjątkowy COVID-19 w stanie Massachusetts, będzie nadal traktowany jako źródło dochodu w stanie Massachusetts podlegające podatkowi dochodowemu od osób fizycznych na mocy MGL do. 62 oraz zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych”6Kafelek Alpha relacji
Wielu pracowników zatrudnionych przez firmy w Massachusetts mieszka w sąsiednich stanach, w tym w New Hampshire. New Hampshire nie nakłada podatku dochodowego na pensje i zarobki i wystąpiła o pozwolenie na pozwanie Massachusetts do Sądu Najwyższego Stanów Zjednoczonych7, aby zapobiec opodatkowaniu dochodów mieszkańców New Hampshire, którzy pracują z domu dla pracodawców w stanie Massachusetts.8 Stan Massachusetts scharakteryzował swoje działanie. jako po prostu utrzymanie status quo w odniesieniu do administrowania systemem podatkowym podczas kryzysu COVID-19.9Przy szybko zbliżającym się rozliczeniu podatku, co powinien zrobić pracownik klienta, który musi zapłacić podatek dochodowy lub pracodawca klienta, który musi potrącić podatek?Dla Pracodawcy Klienta, który musi potrącać podatek
Jeśli brakuje Ci wiedzy specjalistycznej, zachęć ich do zasięgnięcia porady lokalnego specjalisty podatkowego, który zna zasady obowiązujące w jurysdykcjach, w których działają, w celu określenia ich obowiązku potrącenia dochodu i płacenia podatku dochodowego w odniesieniu do wynagrodzeń swoich pracowników.Dla klienta, który musi złożyć zeznanie podatkowe
Ponownie, jeśli nie posiadasz niezbędnej wiedzy, skonsultuj się z lokalnym specjalistą ds. podatków, który może pomóc im w ustaleniu wysokości podatku i do jakich jurysdykcji. Jeżeli państwo, w którym pracują i państwo, w którym mieszkają, nie mają porozumienia w sprawie nałożenia podatku dochodowego, mogą chcieć płacić podatek państwu, w którym pracują, mimo że w rzeczywistości nie pracowali w tym państwie i , następnie złóż wniosek o zwrot pieniędzy.10Chociaż takie podejście może być droższe, może być podobne do tego, co zrobiliby w normalnym roku przed COVID-19. Ponadto płacąc podatek i domagając się zwrotu, mogą uniknąć nałożenia odsetek i kar za niedopłatę podatku dochodowego. Wykwalifikowany specjalista ds. podatków może pomóc Tobie i Twoim klientom w podejmowaniu tych decyzji.Reklama do zarabiania raportu zaufania inwestorów
Jeśli życie nie stało się wystarczająco skomplikowane, gdy poruszamy się po nowym świecie narzuconym nam przez pandemię COVID-19, wielu naszych klientów musi teraz rozwikłać niepewność podatków stanowych i lokalnych, ponieważ są zmuszeni do pracy w domu. Podobnie jak w przypadku każdego skomplikowanego problemu, jeśli nie masz wiedzy specjalistycznej, powinieneś ją poszukać. Pomóż swoim klientom znaleźć specjalistę ds. podatków i prawa, który może pomóc w podjęciu właściwej decyzji dla nich samych, ich rodzin i ich majątku.
